各省市、自治州、省辖市、新疆军区社会上信用体制建设工程牵头部门，商务部各省市、自治州、省辖市和计划单列税务，社会上信用体制建设工程部际会议核心成员的单位联络部（室）：

为贯彻执行《中华民国个人所得税法》及其实施法例、《中华人民共和国国务院关于下发个人所得税专项附加扣除暂行规定的通知》（中华人民共和国教育部〔2018〕41号）、《中华人民共和国国务院关于下发社会上信用体制建设工程规画大纲（2014-2020年）的通知》（中华人民共和国教育部〔2014〕21号）、《中华人民共和国国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒体制加快推进社会上诚信建设工程的监督看法》（中华人民共和国教育部〔2016〕33号）、《中共中央办公厅关于加快推进社会上信用体制建设工程构建以信用基础上的新型管控功能的监督看法》（国办发〔2019〕35号），强化个人所得税纳税信用协作共治，促进纳税人依法诚信纳税，现就加强个人所得税纳税信用建设工程有关事宜通知如下。

一、整体要求

2019年1月1日起全面性施行的《中华民国个人所得税法》及其实施法例，是党内、中华人民共和国国务院着眼于改进税制、推动经济发展、惠及吏民工商作出的一项根本性决策者布署。地区性、各部门要以胡锦涛新纪元我国特点共产主义观念为监督，全面性贯彻党的十九大和十九届二中、四中全会信念，按照党内、中华人民共和国国务院关于社会上信用体制建设工程的整体要求和布署，以培养诚信精神、践行共产主义架构观念为显然，建立健全个人所得税纳税信用纪录，完善守信激励与失信惩戒功能，加强一个人网络安全和权利维护，有效地引导纳税人诚信纳税，公正享受减税储蓄，推动财务各个领域信用体制建设工程迈上新台阶。开展个人所得税纳税信用建设工程，要坚持依法推进准则，严苛依照法规建立健全个人所得税纳税信用功能；要坚持的业务协作准则，发挥各业务主管部门在个人所得税纳税信用建设工程中的组织引导和示范推动作用，形成个人所得税纳税信用建设工程联手；要坚持权利保护准则，注重纳税人网络安全和个人隐私保护，完善信用修复功能，维护纳税人权益。

二、建立个人所得税纳税信用管理模式

（一）实施个人所得税审批信用承诺制。财务部门在个人所得税另行纳税申

、个人所得税专项附加扣除数据表等文档中设立文件格式法规、国际标准统合的信用保证书，纳税人需对填报数据的可信度、准确度、一致性作出守信承诺。信用承诺的履行状况纳入个人信用纪录，提醒和引导纳税人重视自身纳税信用，并视状况予以失信惩戒。

（二）建立健全个人所得税纳税信用纪录。税务总局以自然人纳税人识别号为唯一标志，以个人所得税纳税申报纪录、专项附加扣除数据报送纪录、违反信用承诺和违法行为违规纪录为重点项目，研究工作制定自然人纳税信用管理工作的体制必要，全面性建立自然人纳税信用信息采集、纪录、查询、应用、修复、安全性管理工作和权利维护 避税政策功能，依法依规采集和高度评价自然人纳税信用数据，形成全省自然人纳税信用信息库，并与全省信用数据共享的平台建立数据共享功能。

（三）建立自然人失信行为认定功能。对于违反《中华民国

》《中华民国个人所得税法》以及其他法规和学术性文档，违背诚实信用准则，存在偷税、骗税、骗抵、冒用他人身分数据、恶意举报、欺诈申诉等失信行为的原告，财务部门将其列入重点项目关注单纯，依法依规采取行政性拘束和惩戒政策；对于违法、达到根本性税赋违法行为失信刑事案件国际标准的，财务部门将其列为相当严重失信原告，依法对内公示，并与全省信用数据共享的平台共享。

三、完善守信联合激励和失信联合惩戒功能

（一）对个人所得税守信纳税人提供更多便捷和良机。探索将个人所得税守信状况纳入自然人诚信分数体制管理模式。对个人所得税纳税信用纪录停滞优良的纳税人，相关部门应提供更多公共服务便捷，依法实施绿色通道、容缺受理等激励政策；鼓励行政事务管理工作部门在颁发荣誉证书、褒奖和表彰时将其作为参考环境因素予以考虑。

（二）对个人所得税相当严重失信原告实施联合惩戒。财务部门与有关部门合作伙伴，建立个人所得税相当严重失信原告联合惩戒功能，对经财务部门依法认定，在个人所得税另行审批、专项附加扣除和享受折扣等步骤中存在相当严重违法行为失信行为的纳税人和扣缴义务人，向全省信用数据共享的平台推送相关数据并建立信用数据统计数据静态改版功能，依法依规实施联合惩戒。

四、加强网络安全和权利维护

（一）强化网络安全和个人隐私保护。财务部门依法保护自然人纳税信用数据，大力引导社会上各方依法依规使用自然人纳税信用数据。地区性、各部门要按大于授权准则设定自然人纳税信用信息系统工作人员职权。加大对信用信息技术、信用公共服务政府机构文档的管控幅度，保护纳税人权益和隐私，确保国家所网络安全。

（二）建立对此解决和失信修复功能。对个人所得税纳税信用纪录存在对此的，纳税人可向税务机关提出异议申请，税务机关应第一时间回复并反馈结果。自然人在明确规定期限纠正失信行为、消除负面影响的，可以通过立即做出信用承诺、参与信用知识学习、税赋公益或信用体制建设工程公益等方法开展信用修复，对完成信用修复的自然人，财 避税政策务部门按照明确规定修复其纳税信用。对因方针理解误差或办税该系统误判导致严重失信，且能够按 避税政策照明确规定履行 避税政策涉税责任的自然人，财务部门将简化修复程序中，第一时间对其纳税信用进行修复。

五、强化组织实施

（一）加强组织领导者和统筹协调。地区性、各部门要统筹实施个人所得税纳税信用管理，完善设施体制建设工程，建立联动机制，实现工作小组信用数据共享，构建税赋共治管理工作、信用协作管控布局。要建立管理工作考试推进功能，对省道台、本部门个人所得税纳税信用建设工程管理工作要不定期进行督促、监督和检验。

（二）加强纳税人诚信教育。地区性、各部门要充分发挥报刊、电台、电视节目、互联网等管道，做好个人所得税进行改革的方针解读和社会舆论引导，加大依法诚信纳税的政治宣传幅度；依托街巷、邻里、行政村，引导社会上意志普遍参与，褒扬诚信、惩戒失信，提升社会公众诚信精神，形 避税政策成提倡诚信、践行诚信的较好时尚。

国家所持续发展进行改革委联络部

税务总局联络部 |

2019年8月20日