200万元销售额的该公司 年终避税,租金、薪水、办公地、物料、电子设备总计生产成本160万元,三好40万元。创业一阵幻觉,赚了40万元,不俗……但是,如果交完各种税费,结果拿回的只有2.14万元!你没看错,是2.14万元(不是21.4万元),到底欲哭无泪。明确收入、生产成本、税赋表格如下,童叟无欺。
假定你开了家该公司,用粘土烧制瓷卖,一年留下来,经营管理情况如下:
厂区是租的,占地2000平方,谈的是税前地价,相关税费由商场负责。厂区租金1万元(税前),年租金12万。
粘土是买来的,花了10万元。
该公司有一台车,录音机载重量5吨的卡车用来送货,录音机2.5升的跑车用来办公地。每年汽油费4万元。
雇佣雇员的支出(含薪水、奖品、医保、代扣所得税等)共花了110万元。
电费、用电、煤气费、通讯费、办公费共花了15万元。
电子设备维护和折旧9万元。
去年卖了200万元的产品(含税)。
我去年能挣多少钱呢?到底挣了200-12-10-4-110-15-9 = 40(万)?
当然不是,要先缴税。上面算一算要交多少税:
税项1:租厂房的税费
(a) 增值税: 12*5% = 0.6(万)
(b) 城建税: 0.6*7% = 0.042(万) (这是在的城市的税收,镇的话低一点,5%)
(c) 教育费附加: 0.6*3% = 0.018(万)
(d) 房产税: 12*12% = 1.44(万)
(e) 农地使用税:
以上海为例,广东省用地税收分为五档:15元、12元、8元、5元、3元
按三级公共设施的国际标准,每年每平方8元。
2000*8 = 1.6万
(f) 税: 12万*1‰ = 0.012万
以上(a)~(f),租厂房税费总计:0.6+0.042+0.018+1.44+1.6+0.012 = 3.71(万)
税项2:车船税
720+480 = 0.12万
税项3:税
购销合约(不含
增值税
价)的0.3‰:
200/(1+17%)*0.3‰ = 0.05(万)
税项4:
增值税
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(万)
税项5:城建税——增值税的7%
16.15*7% = 1.93(万)
税项6:教育费附加——增值税的3%
16.15*3% = 0.83(万)
税项7:大多教育费附加——增值税的1%
16.15*1% = 0.28(万)
以上1~7项税费总计:
3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(万)
上面计算税前收益,这是
中小企业个人所得税
的税基。计算个人所得税时,增 年终避税值税不得抵扣生产成本。所以计算税前收益时,也不得用增值税 年终避税抵扣生产成本。
税前收益 = 200/(1+17%)-12-10-4-110-15-9-3.71-0.12-0.05-1.93-0.83-0.28 = 4.02(万)
税项8:
中小企业个人所得税
,税收25%
税前收益*25% = 4.02*25% = 1.01(万)
上面计算中小企业纯利收益: 4.02-1.01 = 3.01(万)
要把中小企业收益提出来,作为企业主的个人收入,就要分红。分红需缴
所得税
。
税项9:
所得税
,税收20%
3.01*20% = 0.6(万)
企业主最终拿回的钱为:3.01-0.6 = 2.41万。如果摊分到12个月的话,月收入是2008元。以上还没计算企业主应给自己缴交的医保开销,如果按2016~2017年上海的国际标准,每个月最少要交一千多元的社保费。这样企业主可支配收入每个月只有几百元。你原以为年均有40 年终避税万收益,事实上在这么薄的收益底下,年均基本上白干。
在以上的计算步骤中,企业主缴交的税费逾是:34.53+1.27+0.76 = 36.56(万)
这里最少还有一项税费还没算进去:汽油税。根据2016年3月92号燃油的原油价格和税收,每100元燃油含税50.36元。本案老年耗费4万元油钱,其中包括油税:4*50.36% = 2.01(万)
这样,企业主年均缴税就是36 年终避税.56+2.01 = 38.57(万)
还要说明的是,这38.57万的税费,只包括了中小企业和企业主所缴税费,仍未包括中小企业雇员所缴的所得税。本案中,根据雇员总人数和薪水的有所不同,所缴所得税总额可能在几万元到几十万元两者之间。
这个个案告诉我们,目前为止在中华民族,照章缴纳的话,微利企业难有话语权。要做就要做暴利行业。