一、什么是税收违法黑名单?

　　税收违法黑名单是纳税人实施部份税收违法后，

财务

行政机关将以黑名单的方式予以公布并与国家发改委、工商业、中华人民共和国公安部等机构联合实施惩处。按照

财务

局缴纳公共服务司有关主管的说法，税收违法给名册体制就是“合一两侧”方式，“合一”就是黑名单体制本身，“两侧”就是案件公布和联合惩处。这一体制是发挥社会上督导和反腐作用，提高纳税人违法缴纳精神，法规税务机关执法行为，全面性推进社会上操守体制建设工程的重大举措。

　　二、税收违法给名册的基本权利是什么?

　　税收违法黑名单体制的建立是为了实施党的十八届四中全会和中华人民共和国国务院《社会上金融机构体制建设工程规画大纲(2014—2020)》提出的“建立健全社会上征信体制，褒扬操守，惩处失信”的整体要求。国家税务总局出台(签署)的一些列文档，奠定了税收违法黑名单的体制构建。明确而言：

　　• 1998年9月28日，国家税务总局发布《国家税务总局关于下发〈财务违法案件新闻稿必要〉的通知》(国税发[1998]156号);

　　•2014年7月4日，国家税务总局出台了《国家税务总局关于发布〈缴纳金融机构管理工作必要(试行)〉的新闻稿》(国家税务总局新闻稿2014年第40号)及《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件数据公布必要(试行)〉的新闻稿》(国家税 怎样做到合理避税务总局新闻稿2014年第41号);

　　• 2014年12月，国家税务总局、 怎样做到合理避税国家所国家发改委等21机构联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩处政策的合作伙伴协定》(发改财经[2014]3062号)。

　　三、税收违法黑名单如何公布?

　　税收违法黑名单按季公布，由各级税务机关在每季度结束后30日内公布，可在各级税务机关官网查询。案件数据的公布限期为2年，案件自公布月内满2年的，从公布栏中撤出，但税务机关在前台要予以保留。

　　税收违法黑名单公布的细节包括两各个方面细节：

　　一是案件当事人的基本上数据。对于当事人是财团法人或其他组织的，公布其命名、组织政府机构字符、依法人或者主管、负有必要法律责任的财务人员的人名、性倾向及身分证电话号码(隐去部份位数);对于当事人是第三人的，公布其人名、性倾向、身分证电话号码(隐去部份位数)。

　　二是案件的主要违法确实、相关基本权利、处理处罚状况和是否移送检察机关等数据。

　　四、被列入税收违法黑名单将有什么原因?

　　一旦被列入税收违法黑名单，将受到财务、公安部门、财务等机构采取的多种惩处，如：

　　1、缴纳金融机构等级必要判为D级

　　(1)公开发表纳税人及其必要责任人员名册，对必要责任人员注册登记或者负责经营管理的其他纳税人缴纳金融机构必要判为D级

　　(2)税率专用发票领用按咨商期一般纳税人 怎样做到合理避税方针兼办，普通发票的领用实行交(验)旧供新、严苛限量供应

　　(3)出口退税依法审核

　　(4)缩短缴纳风险评估时间尺度，严苛审核其报送的各种的资讯

　　(5)列入重点项目监视单纯，提高督导检验频次，发现税收违法违规的，不得适用明确规定处罚振幅内的最低标准

　　(6)将缴纳金融机构高度评价结果通知相关机构，按照法规等有关明确规定，在经营管理、投融资、取得中央政府供给农地、外贸、入境、注册新该公司、工程建设招投标、中央政府采购、获得荣誉奖、安全性许可证、制造许可证、从业任职名额、专业知识审核等各个方面予以限制或禁止

　　(7)D级高 怎样做到合理避税度评价保留2年，第三年缴纳金融机构不得高度评价为A级

　　(8)税务机关与相关机构实施的联合惩处政策，以及结合实际状况违法采取的其他严格管理政策

　　2、对欠缴查补税收的当事人，在入境前未按照明确规定结清应纳税款、滞纳金或者提供缴纳担保的，税务机关可以通知入境管理工作行政机关阻止其入境

　　3、因税收违法，触犯刑事法律，被判处刑罚，执行期满未逾五年的当事人，由工商行政管 怎样做到合理避税理工作等机构限制其担任中小企业的依法人、常务董事、理事及总经理

　　4、对公布的重大税收违法案件数据，税务机关可以通知银监会、交通银行征信的中心及其他违法成立的征信政府机构，供

国际金融

政府机构对当事人

投资

授信参考使用，进行适当限制

　　5、对税务机关申请最高人民法院强制的违法行为案件的当事人，由执行法庭违法纳入失信被执行人名册，采取禁止乘坐架飞机、旅客列车硬卧和车底等高消费惩处政策

　　6、县级以上税务机关通过企业信用数据公示该系统向社会上公示重大税收违法案件数据

　　7、由国境线PostgreSQL机构根据税务机关公布的重大税收违法案件数据，对当事人在确定土地出让、划拨单纯时予以参考，进行适当限制

　　8、对公布的重大税收违法案件当事人，必要列为入境检测防疫金融机构D级，实行限制性管理工作政策

　　9、对公布的重大税收违法案件当事人，在一定期限禁止参加中央政府采购娱乐活动

　　10 怎样做到合理避税、对公布的重大税收违法案件当事人，不予适用中国海关认证中小企业管理工作

　　11、股票归口机构在兼办下述的业务时，将重大税收违法案件数据作为最重要参考

　　(1)股票、股票融资基金会及期货公司设立

　　(2)股票、股票融资基金会、期货公司持股5%以上股份的大股东变更许可证审批

　　(3)中小企业首次公开发行股本或借壳上市

　　(4)香港交易所再

投资

　　12、限制保险市场部份经营管理行为

　　(1)对于重大税收违法案件数据中所订明的当事人，不得作为银行(含保单控股公司、母公司)、保单资本管理工作该公司大股东

　　(2)对于因税收违法，触犯刑事法律，被判处刑罚的当事人，以及欺骗缴纳、存在偷税漏税行为的当事人，限制担任银行常务董事、理事和高阶管理者

　　13、对公布的重大税收违法案件当事人，不得受让州际公路权利

　　14、对公布的重大税收违法案件当事人，限制中央政府性经费支持

　　15、对公布的重大税收违法案件当事人，在一定期限限制其发行企业债券

　　16、对公布的重大税收违法案件当事人，在有关产品进口关税上限重新分配中予以限制

　　17、税务总局在搜索引擎公布重大税收违法案件数据的同时，通过主要新闻报道该网站向社会上公布

　　18、对公布的重大税收违法案件数据当事人，相关消费市场监管和社会上组织在行政许可、强制性产品认证、授予荣誉奖等各个方面予以参考，进行适当的限制或者禁止

　　五、如何避免被列入税收违法黑名单?

　　从在实践中被列入税收违法黑名单的最重要因素来看，马刺提议纳税人可以从下述几个各个方面着手防范：

　　1、避免税收违法。重大税收违法是被列入税收违法黑名单的最重要因素。从国家税务总局公布的税收违法案件来看，数目最少的五类案件分别是：偷税、虚开税率专用发票、骗取

出口退税

、虚开

税率

普通发票、逃避追缴欠税。

　　2、第一时间清扫欠税。纳税人发生税收违法后，出于各种因素未第一时间缴纳税收、滞纳金及处罚，造成长年欠税。过往，税务机关面对简单的具体状况，可能难以切实有效的必要追缴欠税。但在税收违法黑名单体制下，这类纳税人更可能被列入黑名单。

　　3、中小企业停止经营管理后第一时间注销。由于立法知识严重不足，一些纳税人在中小企业停止经营管理后未第一时间注销，且未如期进行纳税申报，造成税收违法。这类税收违法虽然远逊前述违法物理性质险恶，受到的惩处非常严苛，但仍可能给纳税人造成难以注册成立新该公司等阻碍，需要引起注意。