随着“金三”和大数据系统的不断壮大，使得税收违法行为无处遁形。自税务稽查开展以来，不少公司被税务局稽查，不但要交回抵扣的税款、受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款，还有每天万分之五的税收滞纳金！很多企业税报了，年报也交了，可还是面临稽查。下面由小编为大家讲一讲税务稽查的几个重点问题以及纳税人应对税务稽查需要做些什么吧。

一、税务稽查的几大重点问题

1、增值税零申报问题

零申报恐怕是一些投机企业常用的手段了。特别是一些不够负责任的代账公司可能是为了省事也常常会用0申报。可长期的零申报是有很大风险的，倘若零申报持续时间达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。

2、税负率异常问题

各个行业的平均增值税、所得税税负水平在当地的税务系统中都是有所记录的，如果你在平均税负上下浮动不大的话可能不会引起什么注意，一旦超过20%太多，税务机关就会对其进行纳税评估来调查原因，不正常的税务异常一直以来都是税务稽查的重点，要引起注意哦。

3、进项发票对比问题

其实在“金三”系统上线之前，税务机关就相当重视增值税进项和销项的大规模审核了，主要审核对象是，发票内容的一致性和税率的准确性。这使很多想钻空子的商贸企业都焦头烂额了。

4、税收优惠企业认定问题

对于那些享受税收优惠政策的企业，一直都是税务机关专门清查的重点。毕竟可以得到实实在在的实惠，想钻空子的人自然就会很多。

5、农产品抵扣问题

免税的农产品一直都是虚开发票的主要源头之一，因为像农业合作社这类农业生产者可以享受自产自销的的农产品免税的政策，而这些免税的农产品给下游采购开具的销售发票是可以抵扣进项税的，这就使一些企业动了歪脑经，打起了虚开发票的主要。因此国家现在对虚开农产品发票的行为查的很严，一旦发现，必将严惩。

6、发票用量有出入问题

税务机关每个月都会对企业所使用的发票数量、种类、领用存情况以及购领发票数量和实际使用数量之间的出入进行严格审核。而发票的增量和增版都是十分困难的，一旦企业提出增量增版，税务机关一定会实地考察企业情况，现阶段税务机关正在大力严打虚开发票行为。

7、重点税源企业问题

重点税源企业也一直是税务机关关照的对象。怎么说也是纳税大户，这些企业一家的纳税额比很多中小企业加一起还多，如果这类企业出现了偷税漏税的问题，那税收损失该有多大呀，因此要做好随时迎来税务机关检查的准备。

二、纳税人注意事项

1、销项发票开出都必须在该公司的经营范围以内。

2、商业贸易中小企业进项发票的品名必须与销项发票的品名匹配起来，包括数目，单位，货运命名。

3、进项发票的取得必须是源于正规的供应商，供应商开具的发票内容必须在经营范围以内并且获得进项发票能与销项匹配起来。

4、对于以前早已认证的进项发票，如果不符合以上1.2.3点也将受到核实，一旦查出，会要求进项转出补交全部税收，违法的移交公安部门处理。

5、海外投资超过1万的额度必须过公账。

6、备齐购货合约、销货合约、送货单、入库单等买卖凭据。