公司注销清算报告纳税人：

心事，讨论一下，我们该公司在去年的纳税风险评估中被查出需补交几笔税款及滞纳金，可是我们还未收到现金、还未开具单据，怎么就需要缴纳滞纳金呢？

财务

人员：

纳税人心事，是否收到现金或是否开具单据并非收入确认的前提，有些中小企业应该确认收入而未确认收入进行审批纳税，这就是滞后销售的一种表现。

一个界定

去年的纳税风险评估中，部份纳税人遇到了和该纳税人一样的疑惑。乃是滞后销售，是指按法令明确规定应在当期确认并进行纳税申报的应税销售额，拖延滞后确认并进行纳税申报的行为，就好比纳税申报中的拖延症，现在就请跟随小编一同，学习一下有关滞后销售的相关知识，一同克服这个拖延症吧！

那么滞后销售会带来什么样的原因呢？

一个依据

根据《中华民国税赋征收法规》（第十一届全国人大常委会第十四次大会修改）第三十二条明确规定：“纳税人未按照明确规定限期缴纳税款的，扣缴义务人未按照明确规定限期解缴税款的，

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行政机关除勒令期限缴纳外，从滞纳税款月内，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

小编经过研究工作发现，一旦被税务机关确认为延迟确认销售 公司注销清算报告，不仅需要补缴原额度的

增值税

，还要根据该笔税款隶属于审批期加收滞纳金。而且补交

增值税

的计税依据会直接影响

中小企业 公司注销清算报告个人所得税

的应纳税所得额的计算，在补交增值税及滞纳金的同时还需要悉数补交

中小企业个人所得税

，显然有些得不偿失。

那么应如何避免滞后销售的状况，做到如期纳税申报呢？小编查阅了增值税相关方针，为大家准备了一份增值税纳税责任发生日期。

增值税纳税责任发生日期

一个提醒

从税赋的视角来看，滞后销售不仅会导致延期确认销售额度及纳税申报，造成一定的滞纳金，还可能引发延迟缴纳税款、调控当期收益的嫌疑，对中小企业的长时间缴税及经营管理会带来不良影响。因此中小企业应严苛按照法令明确规定如期进行纳税申报，计提相关税款，不违反法令履行纳税责任的相关明确规定。

纳税风险评估是税务机关对纳税人履行纳税责任状况进行事中管理工作，帮助中小企业完成自查与账务变更减少涉税可能性的一项公共服务。