《增值税纳税申报比对管理工作操作法规（试行）》

有啥新明确规定？6个黑斑帮助你精彩搞定！

第一点：小于等于

1、开具单据额度、税额总计数（不含不征收单据）≤当期申报的营业额；

2、当期申报的应纳税额减征额≤当期符合方针明确规定的减征税额；

3、报税中的预缴税额本期发生额≤具体已预缴的税收；

4、当期申报的应纳税款≤当期具体入库税收。（类似状况除外）

PlayStation：零星纳税应注意：填报当期发生营业额时需区别增值税专用发票营业额和增值税普通发票营业额，分别填入相同的申报栏次。

第二点：小于等于

1、当期已认证或确认的进项增值税专用发票注明的额度、税收总计数≥本期申报抵扣的专用发票进项额度、税额总计数；

2、经稽核比对相符的中国海关出口增值税配有缴款书注明的税收总计数≥本期申报抵扣的 公司变更登记申请书中国海关出口增值税配有缴款书的税额；

3、代扣代缴款汇票上注明的增值税税额总计数≥本期申报抵扣的代扣代缴税赋缴款汇票的 公司变更登记申请书税额；

4、《进口货运转外销证明了》上注明的进项额度总计数≥本期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣证明了的税额；

5、依据相关汇票的额度计算抵扣进项税额的， 公司变更登记申请书计算得出的进项税额≥本期申报抵扣的相应汇票税额；

第三点：其他记号

包含: 当期应申报增值税折扣立案的营业额必需含有增值税折扣立案数据。

等于：金字专票进项转出额=报税中进项转出中的金字专用发票数据注明的进项税额。

其他：进项税额转出额度不应小于零。

第四点：类似比赛规则

1、实行统计缴纳增值税的总政府机构和分公司可以不进行票表比对；

2、按季申报的纳税应当对其季统计数据进行统计比对。

第五点：比对处理明确规定

1、申报比对相符：解锁。

2、申报比对不相符：除纳税仅因相关名额仍未立案造成比对不符可以解锁外，其他出现异常需按时转交申报出现异常处理岗处理，涉嫌虚开发票等相当严重涉税违法的应转交巡查机构处理，经处理完毕后可以解除出现异常，对纳税税控电子设备进行解锁。

第六点：白名单

负责人税务机关可以结合申报比对管理工作具体，将征收方法、单据开具等的业务存在类似情况的纳税列入白名单管理工作，并根据具体状况确定所使用的申报比对比赛规则。白名单实行静态管理工作。

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增值税纳税申报比对管理工作操作规程（试行）